Bases de la comptabilité
Gäld utilise la comptabilité en partie double, la méthode comptable standard utilisée dans le monde entier par les entreprises de toutes tailles.
La règle fondamentale
Chaque transaction affecte au moins deux comptes : l'un est débité, l'autre est crédité. Le total des débits doit toujours être égal au total des crédits.
Types de comptes
| Type | Solde normal | Exemples |
|---|---|---|
| Actif | Débit | Caisse, Banque, Créances clients |
| Passif | Crédit | Dettes fournisseurs, Emprunts |
| Capitaux propres | Crédit | Capital propre, Bénéfices reportés |
| Produits | Crédit | Chiffre d'affaires, Prestations |
| Charges | Débit | Loyer, Salaires, Matières premières |
Plan comptable suisse (Kontenrahmen KMU)
Gäld est livré avec le plan comptable standard suisse pour PME :
| Classe | Description | Exemples |
|---|---|---|
| 1 | Actifs | 1020 Banque, 1100 Créances clients |
| 2 | Passifs | 2000 Dettes fournisseurs, 2200 TVA due |
| 3 | Produits | 3000 Chiffre d'affaires, 3200 Autres produits |
| 4 | Coût des marchandises | 4000 Coûts des matières premières |
| 5 | Personnel | 5000 Salaires |
| 6 | Autres charges | 6000 Loyer, 6500 Assurances |
| 8 | Extraordinaire | 8000 Produits extraordinaires |
| 9 | Clôture | 9000 Bilan d'ouverture |
Écritures comptables
Une écriture comptable enregistre une transaction :
Date : 2025-01-15
Référence : FA-001
Description : Facture pour prestations de conseil
Débit 1100 Créances clients CHF 1'081.00
Crédit 3000 Chiffre d'affaires CHF 1'000.00
Crédit 2200 TVA due (8,1 %) CHF 81.00
Le LedgerService vérifie que chaque écriture est équilibrée avant comptabilisation.
Comptabilisation
Les écritures débutent en brouillon et deviennent comptabilisées une fois finalisées. Les écritures comptabilisées ne peuvent plus être modifiées — elles ne peuvent être annulées que par une écriture de contrepassation.
Lettrage (Imputation des comptes)
Le lettrage est le processus de rapprochement des lignes d'écritures liées au sein d'un compte — typiquement en reliant un paiement à la facture qu'il règle dans le grand livre des créances ou des dettes.
Pourquoi utiliser le lettrage
Le rapprochement bancaire lie une transaction bancaire à une facture. Le lettrage va plus loin : il regroupe les lignes débit et crédit à l'intérieur d'un compte pour voir quelles entrées sont soldées et lesquelles restent ouvertes. Ceci est essentiel pour :
- Identifier les créances ou dettes réellement ouvertes
- Nettoyer les comptes de compensation (TVA, charges sociales)
- Préparer l'audit de fin d'exercice
Utiliser le lettrage dans Gäld
- Allez dans Comptabilité → Lettrage
- Sélectionnez le compte à imputer (ex. 1100 Créances clients)
- Optionnellement, définissez un filtre de date pour restreindre la vue
- Sélectionnez les lignes débit et crédit qui correspondent
- Cliquez sur Imputer — Gäld crée un lot de lettrage regroupant les entrées sélectionnées
Les entrées imputées sont marquées d'un numéro de lot et retirées de la liste des postes ouverts.
Supprimer un lettrage
Si une imputation a été faite par erreur :
- Allez dans Comptabilité → Lettrage
- Passez à l'onglet Lots
- Trouvez le lot et cliquez sur Supprimer
Les entrées reviennent dans la liste des postes ouverts.