Abschreibungsregeln in der Schweiz
Abschreibungen (amortissements auf Französisch) verteilen die Anschaffungskosten eines Sachanlagevermögens auf seine Nutzungsdauer. In der Schweiz reduzieren Abschreibungen Ihren steuerpflichtigen Gewinn und müssen dem Obligationenrecht sowie den Richtlinien der kantonalen Steuerbehörden entsprechen.
Rechtlicher Rahmen
Obligationenrecht (OR) Art. 960a ↗ verlangt, dass Sachanlagen zu den Anschaffungskosten abzüglich der notwendigen Abschreibungen bewertet werden. Die ESTV und die kantonalen Steuerbehörden veröffentlichen empfohlene maximale Abschreibungssätze in ihren Kreisschreiben.
Sie können in Ihrer Handelsbilanz (OR) höhere Abschreibungen als für Steuerzwecke verwenden, um konservativ zu sein. Sie können jedoch nicht mehr als das steuerliche Maximum als Steuerabzug geltend machen. Die meisten Kleinunternehmen stimmen beide ab, um es einfach zu halten.
Standard-Abschreibungssätze
Die folgenden Sätze sind von den Schweizer Steuerbehörden weitgehend akzeptiert und in Gäld vorkonfiguriert:
| Anlagekategorie | Methode | Jährlicher Satz |
|---|---|---|
| IT-Ausrüstung (Computer, Server) | Degressiv | 40% |
| Software | Degressiv | 40% |
| Fahrzeuge | Degressiv | 40% |
| Büromöbel und -ausstattung | Degressiv | 25% |
| Maschinen und Ausrüstungen | Degressiv | 25% |
| Mieterausbauten | Linear | 10% (oder über Mietdauer) |
| Gewerbliche Immobilien | Linear | 2–4% |
| Goodwill | Linear | Über 5 Jahre (max.) |
Obige Sätze sind weit verbreitete Bundesrichtlinien. Einige Kantone wenden unterschiedliche Sätze an. Bestätigen Sie immer mit Ihrer kantonalen Steuerbehörde oder Ihrem Treuhänder.
Lineare vs. degressive Methode
- Linear (gleichmässig)
- Degressiv
Die Abschreibung wird jährlich auf den ursprünglichen Anschaffungskosten berechnet.
Formel: Jährliche Abschreibung = Kosten ÷ Nutzungsdauer
Beispiel: Laptop gekauft für CHF 2'000, Nutzungsdauer 5 Jahre (20% linear):
| Jahr | Abschreibung | Buchwert |
|---|---|---|
| 1 | CHF 400 | CHF 1'600 |
| 2 | CHF 400 | CHF 1'200 |
| 3 | CHF 400 | CHF 800 |
| 4 | CHF 400 | CHF 400 |
| 5 | CHF 400 | CHF 0 |
Geeignet für: Immobilien, Mieterausbauten, Goodwill.
Die Abschreibung wird jährlich auf dem verbleibenden Buchwert berechnet. Dies führt in den ersten Jahren zu höheren Abzügen.
Formel: Jährliche Abschreibung = Buchwert × Satz
Beispiel: Laptop gekauft für CHF 2'000, 40% degressiv:
| Jahr | Abschreibung | Buchwert |
|---|---|---|
| 1 | CHF 800 | CHF 1'200 |
| 2 | CHF 480 | CHF 720 |
| 3 | CHF 288 | CHF 432 |
| 4 | CHF 173 | CHF 259 |
| 5 | CHF 104 | CHF 155 |
Das Anlagegut wird mit dieser Methode nie vollständig abgeschrieben — ein Restwert verbleibt. Viele Unternehmen wechseln im letzten Jahr zur linearen Methode.
Geeignet für: IT-Ausrüstung, Fahrzeuge, Möbel.
Abschreibungen in Gäld erfassen
Methode A — Automatischer Abschreibungsplan
- Gehen Sie zu Anlagen → Neue Anlage
- Geben Sie Name, Kaufdatum, Kosten ein und wählen Sie eine Kategorie
- Gäld berechnet den Plan automatisch
- Am Jahresende gehen Sie zu Anlagen → Abschreibungen buchen und klicken auf Alle buchen
Gäld erstellt Buchungen wie:
Datum: 31.12.2025
Beschreibung: Abschreibung — MacBook Pro (40% degressiv)
Soll 6800 Abschreibungen CHF 800.00
Haben 1500 Büroausstattung (netto) CHF 800.00
Methode B — Manuelle Buchung
Wenn Sie Abschreibungen lieber manuell erfassen:
- Gehen Sie zu Buchhaltung → Buchungen → Neu
- Füllen Sie die Buchung aus (siehe Beispiel oben)
- Verwenden Sie das Aufwandskonto 6800 (Abschreibungen) und das entsprechende Anlagen-Unterkonto
Das Anlagenverzeichnis (Anlagenmodul) gibt Ihnen einen vollständigen Plan und vermeidet Berechnungsfehler. Es ist besonders nützlich, wenn Sie viele Anlagen haben.
Monatsanteilige Abschreibung (Kauf unterjährig)
Wenn eine Anlage unterjährig gekauft wird, wird die Abschreibung zeitanteilig berechnet:
Beispiel: Laptop am 1. Juli 2025 gekauft, Kosten CHF 2'000, 40% degressiv.
- Volle Jahresabschreibung: CHF 800
- Anteilig (6 Monate): CHF 400
Gäld berechnet die Zeitanteiligkeit automatisch, wenn Sie das Kaufdatum eingeben.