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Amortissements en droit suisse

L'amortissement (Abschreibung en allemand) répartit le coût d'une immobilisation sur sa durée d'utilisation. En Suisse, l'amortissement réduit votre bénéfice imposable et doit respecter le Code des obligations et les directives des autorités fiscales cantonales.

Cadre légal​

Le Code des obligations (CO) Art. 960a ↗ exige que les immobilisations soient évaluées au coût d'acquisition diminué des amortissements nécessaires. L'Administration fédérale des contributions (AFC/ESTV) et les autorités fiscales cantonales publient des taux d'amortissement maximum recommandés dans leurs circulaires.

Amortissement fiscal vs commercial

Vous pouvez utiliser des amortissements plus élevés dans vos comptes commerciaux (CO) qu'à des fins fiscales pour être conservateur, mais vous ne pouvez pas déduire plus que le maximum autorisé par les autorités fiscales. La plupart des petites entreprises alignent les deux pour simplifier.

Taux d'amortissement standard​

Les taux suivants sont largement acceptés par les autorités fiscales cantonales suisses et sont préconfigurés dans Gäld :

Catégorie d'actifMéthodeTaux annuel
Matériel informatique (ordinateurs, serveurs)Dégressif40%
LogicielsDégressif40%
VéhiculesDégressif40%
Mobilier et agencements de bureauDégressif25%
Machines et équipementsDégressif25%
Aménagements de locaux louésLinéaire10% (ou sur la durée du bail)
Immeubles commerciauxLinéaire2–4%
GoodwillLinéaireSur 5 ans (maximum)
Vérifiez auprès de votre canton

Les taux ci-dessus sont des directives fédérales largement utilisées. Certains cantons appliquent des taux différents. Confirmez toujours avec votre autorité fiscale cantonale ou votre fiduciaire.

Méthodes linéaire vs dégressive​

L'amortissement est calculé sur le coût d'origine chaque année.

Formule : Amortissement annuel = Coût ÷ Durée d'utilisation

Exemple : Ordinateur portable acheté CHF 2'000, durée de vie 5 ans (20% linéaire) :

AnnéeAmortissementValeur comptable
1CHF 400CHF 1'600
2CHF 400CHF 1'200
3CHF 400CHF 800
4CHF 400CHF 400
5CHF 400CHF 0

Recommandé pour : immeubles, aménagements de locaux, goodwill.

Enregistrer les amortissements dans Gäld​

Méthode A — Plan d'amortissement automatique​

  1. Allez dans Actifs → Nouvel actif
  2. Saisissez le nom, la date d'achat, le coût et sélectionnez une catégorie
  3. Gäld calcule le plan automatiquement
  4. En fin d'exercice, allez dans Actifs → Comptabiliser les amortissements et cliquez sur Tout comptabiliser

Gäld crée des écritures comme :

Date : 31.12.2025
Description : Amortissement — MacBook Pro (40% dégressif)

  Débit  6800 Amortissements              CHF 800.00
  Crédit 1500 Équipement de bureau (net)  CHF 800.00

Méthode B — Écriture manuelle​

Si vous préférez saisir les amortissements manuellement :

  1. Allez dans Comptabilité → Écritures → Nouvelle
  2. Remplissez l'écriture (voir exemple ci-dessus)
  3. Utilisez le compte de charges 6800 (Amortissements) et le sous-compte d'actif concerné
Utilisez le registre des actifs

Le registre des actifs (module Actifs) vous donne un plan complet et évite les erreurs de calcul. Il est particulièrement utile lorsque vous avez de nombreux actifs.

Amortissement proratisé (achat en cours d'année)​

Si un actif est acheté en cours d'exercice, l'amortissement est proratisé :

Exemple : Ordinateur portable acheté le 1er juillet 2025, coût CHF 2'000, 40% dégressif.

  • Amortissement annuel complet : CHF 800
  • Proratisé (6 mois) : CHF 400

Gäld gère automatiquement le prorata lorsque vous saisissez la date d'achat.

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