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Regole sugli ammortamenti in Svizzera

Gli ammortamenti (Abschreibungen in tedesco) ripartiscono il costo di un'immobilizzazione materiale sulla sua vita utile. In Svizzera, gli ammortamenti riducono il vostro utile imponibile e devono rispettare il Codice delle obbligazioni e le linee guida delle autorità fiscali cantonali.

Quadro giuridico​

L'Art. 960a CO richiede che le immobilizzazioni siano valutate al costo di acquisizione al netto degli ammortamenti necessari. L'AFC/ESTV e le autorità fiscali cantonali pubblicano aliquote di ammortamento massime raccomandate nelle loro circolari.

Ammortamento fiscale vs. commerciale

Potete utilizzare ammortamenti più elevati nel bilancio commerciale (CO) rispetto a quelli fiscali per essere conservativi, ma non potete dedurre più del massimo fiscale come deduzione fiscale. La maggior parte delle piccole imprese allinea i due per semplicità.

Aliquote di ammortamento standard​

Le aliquote seguenti sono ampiamente accettate dalle autorità fiscali cantonali svizzere e sono preconfigurate in Gäld:

Categoria di immobilizzazioneMetodoAliquota annua
Attrezzatura informatica (computer, server)Decrescente40%
SoftwareDecrescente40%
VeicoliDecrescente40%
Mobili e attrezzatura da ufficioDecrescente25%
Macchinari e attrezzatureDecrescente25%
Migliorie a locali in affittoLineare10% (o sulla durata del contratto)
Immobili commercialiLineare2–4%
Avviamento (goodwill)LineareIn 5 anni (massimo)
Verificate il vostro cantone

Le aliquote sopra indicate sono linee guida federali ampiamente utilizzate. Alcuni cantoni applicano aliquote diverse. Confermate sempre con la vostra autorità fiscale cantonale o il vostro fiduciario.

Metodo lineare vs. decrescente​

L'ammortamento viene calcolato ogni anno sul costo originale.

Formula: Ammortamento annuo = Costo ÷ Vita utile

Esempio: Laptop acquistato per CHF 2'000, vita utile 5 anni (20% lineare):

AnnoAmmortamentoValore contabile
1CHF 400CHF 1'600
2CHF 400CHF 1'200
3CHF 400CHF 800
4CHF 400CHF 400
5CHF 400CHF 0

Adatto per: immobili, migliorie a locali, avviamento.

Registrare gli ammortamenti in Gäld​

Metodo A — Piano di ammortamento automatico​

  1. Andate su Immobilizzazioni → Nuova immobilizzazione
  2. Inserite il nome, la data di acquisto, il costo e selezionate una categoria
  3. Gäld calcola il piano automaticamente
  4. A fine esercizio, andate su Immobilizzazioni → Registra ammortamenti e fate clic su Registra tutti

Gäld genera scritture del tipo:

Data: 31.12.2025
Descrizione: Ammortamento — MacBook Pro (40% decrescente)

  Dare   6800 Ammortamenti               CHF 800.00
  Avere  1500 Attrezzatura ufficio (netto) CHF 800.00

Metodo B — Scrittura manuale​

Se preferite inserire gli ammortamenti manualmente:

  1. Andate su Contabilità → Scritture contabili → Nuova
  2. Compilate la scrittura (vedere esempio sopra)
  3. Utilizzate il conto di costo 6800 (Ammortamenti) e il relativo sottoconto dell'immobilizzazione
Utilizzate il registro delle immobilizzazioni

Il registro delle immobilizzazioni (modulo Immobilizzazioni) vi fornisce un piano completo ed evita errori di calcolo. È particolarmente utile quando avete molte immobilizzazioni.

Ammortamento proporzionale (acquisto infrannuale)​

Se un'immobilizzazione viene acquistata nel corso dell'anno, l'ammortamento viene calcolato in proporzione:

Esempio: Laptop acquistato il 1° luglio 2025, costo CHF 2'000, 40% decrescente.

  • Ammortamento annuo completo: CHF 800
  • Proporzionale (6 mesi): CHF 400

Gäld gestisce automaticamente il calcolo proporzionale quando inserite la data di acquisto.

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