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AVS/LPP per i lavoratori autonomi

Come lavoratore autonomo in Svizzera, siete responsabili del pagamento dei vostri contributi di previdenza sociale. Questa guida tratta l'AVS (Assicurazione per la vecchiaia e i superstiti), l'AI (Assicurazione per l'invalidità), l'IPG (Indennità per perdita di guadagno) e la LPP (previdenza professionale) — e come registrarli in Gäld.

I vostri obblighi come lavoratore autonomo svizzero​

A differenza dei dipendenti (dove il datore di lavoro paga la metà), i lavoratori autonomi pagano il contributo completo sul loro reddito netto. I contributi sono obbligatori a partire da CHF 2'300 di reddito netto annuo.

Registratevi presso la vostra cassa di compensazione

Dovete registrarvi presso una cassa di compensazione cantonale o professionale (Cassa cantonale di compensazione AVS) non appena iniziate la vostra attività indipendente. La cassa calcola i vostri contributi sulla base del reddito dichiarato.

Aliquote contributive (2025)​

AssicurazioneAliquota (lavoratori autonomi)Note
AVS (Vecchiaia & superstiti)8.7%Sul reddito netto
AI (Invalidità)1.4%Sul reddito netto
IPG (Indennità perdita guadagno)0.5%Sul reddito netto
Totale AVS/AI/IPG10.6%Sul reddito netto
AD (Disoccupazione)Non applicabileI lavoratori autonomi sono esenti
LPP (Previdenza professionale)VolontariaRaccomandata se il reddito è stabile
Contributi minimi e massimi
  • Contributo minimo AVS/AI/IPG: CHF 514/anno (anche con reddito minimo)
  • Reddito assicurato massimo: CHF 148'200/anno (2025)
  • Il reddito superiore al massimo non è soggetto a ulteriori contributi AVS ma rimane imponibile

Calcolo dei contributi​

La vostra cassa di compensazione valuta i contributi sul vostro utile netto (reddito dopo la deduzione delle spese aziendali ma prima dei contributi sociali stessi — una formula circolare che la legge svizzera risolve applicando un fattore di riduzione).

Formula semplificata:

Base contributiva = Utile netto ÷ (1 + aliquota) = Utile netto ÷ 1.106

Esempio: Utile netto CHF 80'000

Base contributiva = 80'000 ÷ 1.106 = CHF 72'332

Contributi AVS/AI/IPG = 72'332 × 10.6 % = CHF 7'667

Lasciate calcolare al vostro fiduciario o alla cassa di compensazione

Il calcolo esatto dipende dai dati della vostra dichiarazione fiscale definitiva. La vostra cassa di compensazione emette una fattura provvisoria durante l'anno e un conguaglio definitivo dopo l'elaborazione della dichiarazione fiscale.

LPP (previdenza professionale) per i lavoratori autonomi​

La LPP (2° pilastro) non è obbligatoria per i lavoratori autonomi, ma è fortemente raccomandata:

  • I contributi sono fiscalmente deducibili (fino a CHF 35'280 per il pilastro 3a nel 2025 per chi non ha LPP)
  • Se aderite volontariamente a una cassa LPP, potete dedurre le quote datore di lavoro e dipendente

Molti lavoratori autonomi massimizzano invece i versamenti al Pilastro 3a come alternativa.

Scadenze​

EventoScadenza
Registrazione presso la cassa di compensazioneImmediatamente all'avvio dell'attività autonoma
Pagamento degli acconti AVS provvisoriSecondo le fatture (di solito trimestrali)
Dichiarazione fiscale definitiva (usata per adeguare i contributi)Secondo la scadenza cantonale (solitamente marzo–maggio)
Contributo LPP / Pilastro 3a per la deduzione31 dicembre dell'anno fiscale

Registrare gli oneri sociali in Gäld​

Registrazione dei pagamenti AVS/AI/IPG​

Quando ricevete e pagate una fattura AVS:

  1. Andate su Spese → Nuova spesa
  2. Categoria: Oneri sociali (5700)
  3. Importo: come da fattura della vostra cassa di compensazione
  4. Allegate il PDF della fattura

Oppure tramite scrittura contabile:

Data: 30.06.2025
Descrizione: Acconto AVS/AI/IPG T2 2025

  Dare   5700 Oneri sociali               CHF 1'917.00
  Avere  1020 Banca                        CHF 1'917.00

Accantonamento per oneri sociali a fine esercizio​

Poiché la fattura AVS definitiva arriva dopo la chiusura dell'esercizio, dovreste accantonare una stima al 31 dicembre:

  1. Andate su Contabilità → Scritture contabili → Nuova
  2. Data: 31 dicembre
  3. Scrittura:
Data: 31.12.2025
Descrizione: Accantonamento — stima conguaglio finale AVS/AI/IPG

  Dare   5700 Oneri sociali               CHF 500.00
  Avere  2050 Oneri sociali da pagare      CHF 500.00

Stornate questa scrittura a gennaio quando arriva la fattura definitiva.

Lista di controllo di fine anno

La registrazione degli accantonamenti per oneri sociali fa parte della lista di controllo di fine anno. Gäld vi ricorderà di farlo durante il processo di chiusura annuale.

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