Déclaration TVA étape par étape
La taxe sur la valeur ajoutée suisse (TVA — MWST en allemand) est administrée par l'AFC/ESTV (Administration fédérale des contributions). Ce guide vous explique comment utiliser le rapport TVA de Gäld pour préparer et déposer votre déclaration.
Qui doit s'inscrire à la TVA ?
Vous devez vous inscrire à la TVA si votre chiffre d'affaires mondial imposable dépasse CHF 100'000 sur 12 mois. Ce seuil s'applique dès le premier jour du dépassement — vous devez vous inscrire dans les 30 jours.
Vous pouvez vous inscrire volontairement même en dessous de CHF 100'000 — utile si vous avez d'importants remboursements d'impôt préalable (ex. investissements importants en début d'activité).
| Situation | Obligation TVA |
|---|---|
| CA < CHF 100'000 | Exonéré — pas d'inscription requise |
| CA ≥ CHF 100'000 | Inscription obligatoire |
| Inscription volontaire | Toujours possible |
| Associations / organisations à but non lucratif | Exonérées jusqu'à CHF 250'000 |
Taux de TVA actuels en Suisse
| Taux | Catégorie |
|---|---|
| 8.1% | Taux normal (la plupart des biens et services) |
| 2.6% | Taux réduit (alimentation, livres, journaux, médicaments) |
| 3.8% | Taux spécial hôtelier |
| 0% | Exportations, transport international |
Utiliser le rapport TVA dans Gäld
Étape 1 — Ouvrir le rapport TVA
Allez dans Rapports → Rapport TVA et sélectionnez la période :
- Trimestriel (défaut)
- Annuel
Sélectionnez le trimestre (T1 = jan–mar, T2 = avr–jun, T3 = jul–sep, T4 = oct–déc) et l'exercice.
Sélectionnez le mode Annuel et l'exercice complet. Réservé aux entreprises autorisées par l'AFC/ESTV à déposer annuellement.
Étape 2 — Vérifier les chiffres
Gäld pré-remplit le rapport à partir de vos écritures comptabilisées. Vérifiez chaque section :
| Section Gäld | Champ formulaire AFC/ESTV |
|---|---|
| Chiffre d'affaires total (imposable) | Champ 200 — CA brut |
| CA exonéré | Champ 230 — Exonéré |
| CA à 8.1% | Champ 302 |
| CA à 2.6% | Champ 312 |
| CA à 3.8% (hôtellerie) | Champ 342 |
| Impôt préalable sur achats | Champ 400 |
| Impôt préalable sur investissements | Champ 405 |
| Impôt sur les acquisitions | Champ 381 |
Comparez les totaux du rapport TVA Gäld avec vos relevés bancaires de la période. Les écarts indiquent généralement des transactions non rapprochées.
Étape 3 — Exporter la déclaration
Cliquez sur Exporter PDF pour générer le formulaire de déclaration rempli. Le PDF correspond à la mise en page officielle de l'AFC/ESTV.
Étape 4 — Déposer en ligne auprès de l'AFC/ESTV
- Connectez-vous sur www.estv.admin.ch → ePortal
- Naviguez vers MWST/TVA → Abrechnung einreichen
- Saisissez les chiffres du rapport TVA Gäld
- Déposez avant la date limite (60 jours après la fin de la période)
La déclaration doit être déposée et le paiement effectué dans les 60 jours suivant la fin de chaque trimestre (ou exercice pour les déclarants annuels). Un dépôt tardif entraîne des frais de rappel.
Étape 5 — Comptabiliser l'écriture de décompte
Après le dépôt, enregistrez le paiement TVA dans Gäld :
- Allez dans Comptabilité → Écritures → Nouvelle
- Cliquez sur Utiliser le modèle TVA — Gäld pré-remplit l'écriture
- Saisissez le montant dû (ou à recevoir)
- Enregistrez et comptabilisez
Écriture type de décompte :
Date : 30.04.2025 (60 jours après la fin du T1)
Description : Décompte TVA T1 2025
Débit 2200 TVA due (impôt aval) CHF 1'620.00
Crédit 2400 Banque — autorité fiscale CHF 1'620.00
Déclaration trimestrielle vs annuelle
- Trimestrielle (standard)
- Annuelle (optionnelle)
La plupart des entreprises déclarent trimestriellement. C'est le mode par défaut lors de l'inscription auprès de l'AFC/ESTV.
Délais :
| Trimestre | Délai |
|---|---|
| T1 (jan–mar) | 30 mai |
| T2 (avr–jun) | 30 août |
| T3 (jul–sep) | 30 nov |
| T4 (oct–déc) | 28 fév (année suivante) |
Le dépôt annuel est disponible pour les entreprises dont le CA est inférieur à CHF 5'005'000 et qui ont un historique de paiements ponctuels. Vous devez en faire la demande auprès de l'AFC/ESTV.
Délai : 28 février suivant l'exercice.
Les déclarants annuels versent un acompte durant l'année (généralement 1/2 ou 2/3 du montant de l'année précédente) et régularisent en fin d'année. Cela peut améliorer la trésorerie à court terme.
Erreurs TVA fréquentes
| Erreur | Conséquence | Correction |
|---|---|---|
| Oublier l'impôt sur les acquisitions (logiciels étrangers) | TVA sous-déclarée | Vérifier le champ 381 chaque mois |
| Taux incorrect appliqué | Ajustements lors d'un contrôle | Utiliser le taux TVA par article dans Gäld |
| Impôt préalable manquant sur frais professionnels | Perte de remboursement | Toujours saisir le taux TVA sur les dépenses |
| Dépôt tardif | Frais de rappel AFC/ESTV | Définir des rappels dans Gäld |