AVS/LPP pour les indépendants
En tant qu'indépendant en Suisse, vous êtes responsable du paiement de vos propres cotisations de sécurité sociale. Ce guide couvre l'AVS (Assurance-vieillesse et survivants), l'AI (Assurance-invalidité), les APG (Allocations pour perte de gain) et la LPP (prévoyance professionnelle) — et comment les enregistrer dans Gäld.
Vos obligations en tant qu'indépendant suisse
Contrairement aux salariés (où l'employeur paie la moitié), les indépendants paient la cotisation complète sur leur revenu net. Les cotisations sont obligatoires dès CHF 2'300 de revenu net annuel.
Vous devez vous inscrire auprès d'une caisse de compensation cantonale ou professionnelle (AHV-Ausgleichskasse / Caisse de compensation) dès que vous débutez votre activité indépendante. La caisse calcule vos cotisations sur la base de votre revenu déclaré.
Pour les taux actuels et les coordonnées des caisses, consultez le centre d'information AVS.
Taux de cotisation (2025)
| Assurance | Taux (indépendant) | Remarques |
|---|---|---|
| AVS (Vieillesse & survivants) | 8.7% | Sur le revenu net |
| AI (Invalidité) | 1.4% | Sur le revenu net |
| APG (Allocations pour perte de gain) | 0.5% | Sur le revenu net |
| Total AVS/AI/APG | 10.6% | Sur le revenu net |
| AC (Chômage) | Non applicable | Les indépendants en sont exemptés |
| LPP (Prévoyance professionnelle) | Volontaire | Recommandé si le revenu est stable |
- Cotisation minimale AVS/AI/APG : CHF 514/an (même avec un revenu minimal)
- Revenu assuré maximum : CHF 148'200/an (2025)
- Le revenu au-delà du maximum n'est pas soumis à des cotisations AVS supplémentaires mais reste imposable
Calcul des cotisations
Votre caisse de compensation évalue les cotisations sur votre bénéfice net (revenu après déduction des charges professionnelles mais avant les charges sociales elles-mêmes — un principe circulaire que la loi suisse résout en appliquant un facteur de réduction).
Formule simplifiée :
Base de cotisation = Bénéfice net ÷ (1 + taux) = Bénéfice net ÷ 1.106
Exemple : Bénéfice net CHF 80'000
Base de cotisation = 80'000 ÷ 1.106 = CHF 72'332
Cotisations AVS/AI/APG = 72'332 × 10.6 % = CHF 7'667
Le calcul exact dépend des chiffres de votre déclaration fiscale finale. Votre caisse de compensation émet une facture provisoire durant l'année et un décompte final après traitement de votre déclaration fiscale.
LPP (prévoyance professionnelle) pour les indépendants
La LPP (2e pilier) n'est pas obligatoire pour les indépendants, mais est vivement recommandée :
- Les cotisations sont déductibles fiscalement (jusqu'à CHF 35'280 pour le pilier 3a en 2025 pour ceux sans LPP)
- Si vous adhérez volontairement à une caisse LPP, vous pouvez déduire les parts employeur et employé
Beaucoup d'indépendants maximisent plutôt leurs cotisations Pilier 3a comme alternative.
Délais
| Événement | Échéance |
|---|---|
| Inscription à la caisse de compensation | Immédiatement lors du début de l'activité indépendante |
| Paiement des acomptes AVS provisoires | Selon les factures (généralement trimestriel) |
| Déclaration fiscale finale (sert à ajuster les cotisations) | Selon l'échéance cantonale (généralement mars–mai) |
| Cotisation LPP / Pilier 3a pour déduction | 31 décembre de l'année fiscale |
Enregistrer les charges sociales dans Gäld
Enregistrement des paiements AVS/AI/APG
Lorsque vous recevez et payez une facture AVS :
- Allez dans Dépenses → Nouvelle dépense
- Catégorie : Charges sociales (5700)
- Montant : selon la facture de votre caisse de compensation
- Joignez le PDF de la facture
Ou via écriture comptable :
Date : 30.06.2025
Description : Cotisation AVS/AI/APG acompte T2 2025
Débit 5700 Charges sociales CHF 1'917.00
Crédit 1020 Banque CHF 1'917.00
Provision pour charges sociales en fin d'exercice
Comme la facture AVS finale arrive après la clôture de l'exercice, vous devez provisionner une estimation au 31 décembre :
- Allez dans Comptabilité → Écritures → Nouvelle
- Date : 31 décembre
- Écriture :
Date : 31.12.2025
Description : Provision — ajustement final AVS/AI/APG estimé
Débit 5700 Charges sociales CHF 500.00
Crédit 2050 Charges sociales à payer CHF 500.00
Extournez cette écriture en janvier lorsque la facture définitive arrive.
L'enregistrement des provisions pour charges sociales fait partie de la liste de contrôle de fin d'exercice. Gäld vous le rappellera lors du processus de clôture annuelle.