Rapport de trésorerie (Cash Flow)
Le rapport de trésorerie montre d'où provient et où est allé le cash de votre entreprise sur une période, organisé en trois sections standard : activités d'exploitation, d'investissement et de financement. Il complète le compte de résultat (qui utilise la comptabilité d'engagement) et le bilan.
Gäld génère le rapport de trésorerie selon la méthode indirecte — il part du résultat net et ajuste pour les éléments non monétaires et les variations du fonds de roulement.
Accéder au rapport
Allez dans Rapports → Trésorerie.
Sélectionnez la période avec les sélecteurs de date début/fin. Utilisation typique : exercice complet ou un trimestre.
Sections du rapport
Activités d'exploitation
Montre le cash généré (ou consommé) par les opérations courantes.
| Ligne | Description |
|---|---|
| Résultat net | Du compte de résultat pour la période |
| + Amortissements | Charges non monétaires ajoutées |
| ± Variation des créances clients | Cash encaissé vs chiffre d'affaires comptabilisé |
| ± Variation des dettes fournisseurs | Cash payé vs charges comptabilisées |
| ± Variation TVA à recevoir/à payer | Mouvements nets de TVA |
| = Trésorerie nette d'exploitation | Total des flux d'exploitation |
Un flux d'exploitation positif signifie que l'entreprise a généré plus de cash qu'elle n'en a consommé dans ses opérations courantes.
Activités d'investissement
Montre le cash utilisé pour acquérir ou céder des actifs à long terme.
| Ligne | Description |
|---|---|
| − Achats d'actifs | Cash payé pour les immobilisations |
| + Cessions d'actifs | Cash reçu de la vente d'actifs |
| = Trésorerie nette d'investissement | Total des flux d'investissement |
Un flux d'investissement négatif est normal pour les entreprises en croissance investissant dans leur équipement.
Activités de financement
Montre les flux de trésorerie liés au financement — emprunts, remboursements et distributions.
| Ligne | Description |
|---|---|
| + Produits d'emprunts | Nouveaux emprunts |
| − Remboursements d'emprunts | Dettes remboursées |
| − Prélèvements / dividendes | Retraits du propriétaire ou dividendes |
| + Apports en capital | Capitaux injectés par le propriétaire |
| = Trésorerie nette de financement | Total des flux de financement |
Synthèse
Trésorerie nette d'exploitation CHF XX'XXX
Trésorerie nette d'investissement CHF −XX'XXX
Trésorerie nette de financement CHF XX'XXX
──────────────────────────────────────────────
Variation nette de trésorerie CHF XX'XXX
Trésorerie en début de période CHF XX'XXX
Trésorerie en fin de période CHF XX'XXX
La Trésorerie en fin de période doit correspondre au solde bancaire du bilan à la même date. Si ce n'est pas le cas, il peut y avoir des transactions non rapprochées.
Développer et réduire les sections
Chaque section (exploitation, investissement, financement) peut être développée pour afficher les mouvements compte par compte, ou réduite pour n'afficher que le sous-total. Cliquez sur l'en-tête de section pour basculer.
Exporter
Cliquez sur Exporter (en haut à droite) et choisissez PDF ou CSV.
- PDF — rapport formaté adapté à l'impression ou à l'envoi au fiduciaire
- CSV — données brutes pour import dans un tableur
Interpréter le rapport
| Situation | Ce que cela peut indiquer |
|---|---|
| Exploitation positive, investissement négatif | Croissance saine — financement de l'expansion par l'activité |
| Exploitation négative, financement positif | Consommation de cash — dépendance aux emprunts |
| Exploitation et investissement négatifs | Attention — nécessite une action immédiate |
| Tout positif | Période solide — génération de cash sur toutes les activités |
Questions fréquentes
La trésorerie en fin de période ne correspond pas à mon solde bancaire — pourquoi ? Les causes les plus courantes sont des transactions bancaires non rapprochées ou des écritures comptabilisées directement sur les comptes de trésorerie sans passer par le module bancaire. Allez dans Banque → Rapprochement et soldez les éléments ouverts.
Puis-je voir le flux de trésorerie mois par mois ? Pas sur un seul écran. Modifiez la période pour un mois à la fois, ou utilisez le rapport Comparaison du compte de résultat pour une vue mensuelle des revenus/charges.
Ce rapport est-il obligatoire en droit suisse ? Selon le Code des obligations (CO) Art. 961 ↗, un tableau de flux de trésorerie est obligatoire pour les grandes entreprises (CA > CHF 40 M ou plus de 250 employés). Pour les petites entreprises, il est optionnel mais utile pour le suivi de la liquidité.